Налоговый вычет по договорам добровольного страхования жизни
Налоговый вычет - это возможность вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ), если Вы официально работаете и платите налог в России.
Вы можете воспользоваться налоговым вычетом, если у вас есть действующий договор страхования жизни, заключенный в Вашу пользу либо в пользу близких родственников*.
Право на вычет возникает при одновременном соблюдении следующих условий:
- Вы официально трудоустроены и получаете доход, облагаемый НДФЛ.
- Вы являетесь налоговым резидентом РФ (находитесь в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев).
С 2026 года вступили в силу изменения, внесенные Федеральным законом № 418-ФЗ от 17.11.2025, которые меняют порядок получения налоговых вычетов по договорам добровольного страхования жизни. Теперь с 1 января 2026 года взносы по таким договорам учитываются в составе вычета на долгосрочные сбережения граждан (ст. 219.2 НК РФ).
Новый порядок (договоры, заключенные с 1 января 2025 года)
Вычет на долгосрочные сбережения граждан (ДСГ)
С 1 сентября 2026 года вы можете получить налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан (ДСГ) по договорам страхования жизни, заключенным с 01.01.2025 г.
По взносам за 2025 год допускается выбор: применить старый социальный налоговый вычет либо новый вычет на ДСГ - при условии, что договор соответствует требованиям статьи 219.2 НК РФ.
Основные условия получения вычета
Вычет предоставляется, если одновременно выполняются следующие условия:
- договор заключен после 1 января 2025 года;
- минимальный срок договора - 5 лет (с 2027 по 2031 год минимальный срок ежегодно увеличивается на 1 год, с 2031 года составляет 10 лет);
- договор оформлен в свою пользу и (или) в пользу членов семьи либо близких родственников*;
- налогоплательщик является выгодоприобретателем одновременно не более чем по трем долгосрочным договорам страхования жизни в течение всего срока действия такого договора (независимо от страховой компании).
Размер вычета и лимиты
Размер вычета зависит от ставки НДФЛ налогоплательщика - от 13% до 22%.
Совокупный лимит расходов, принимаемых к вычету, составляет 400 000 руб. в год. Лимит является общим для всех программ долгосрочных сбережений, подпадающих под вычет на ДСГ, включая:
- страхование жизни;
- негосударственные пенсионные программы;
- индивидуальные инвестиционные счета, открытые с 1 января 2024 года;
- программу долгосрочных сбережений.
Лимит увеличивается до 500 000 руб., если часть взносов уплачена по договорам, заключенным в пользу детей (в том числе усыновленных) до 18 лет либо до 24 лет при очном обучении.
Важное ограничение
Если по любому из договоров страхования получена первая выплата по дожитию, то право на получение вычета по всем договорам, заключенным до этой даты, утрачивается.
Старый порядок (договоры, заключенные до 1 января 2025 года)
По данным договорам в 2026 году можно получить социальный налоговый вычет (далее СНВ) за взносы 2023 - 2025 годов и действует старый порядок получения вычета.
Относительно дальнейшего порядка получения налоговых вычетов по «старым» договорам, заключенным до 01.01.2025, Компания ведет работу с государственными органами и профильными ведомствами. Информацию обновим после получения официальной позиции.
Основные условия получения вычета
- Договор заключен на срок не менее 5 лет.
- Договор заключен в свою пользу и (или) в пользу членов семьи, и (или) близких родственников*;
Размер вычета и лимиты
- за 2023 год - 120 000 руб. (возврат до 15 600 руб. при ставке 13 %)
- за 2024 - 2025 годы - 150 000 руб. (возврат до 19 500 руб. при ставке 13 %)
Лимит является общим по всем социальным расходам (лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги и т.д.)
Как получить социальный налоговый вычет по договору страхованию жизни?
Способ №1 Через Федеральную налоговую службу
Упрощенный порядок получения налогового вычета (по взносам, уплаченным с 01.01.2024 года)
Возврат части уплаченного налога доступен в личном кабинете на сайте ФНС. Раньше для этого требовалось собирать документы и заполнять декларацию 3-НДФЛ. Но теперь появился более простой способ – оформить вычет в упрощенном порядке.
Упрощенный порядок доступен для получения вычетов по Вашим договорам, начиная с расходов за 2024 год *.
Суть упрощенного порядка состоит в том, налоговая служба сама сформирует заявление на возврат, а Вам останется только подписать его в личном кабинете на сайте ФНС России. Для входа в кабинет потребуется авторизация через Госуслуги.
Порядок оформления вычета:
- Заказать в страховой компании справку о взносах. Справку можно также сформировать самостоятельно в Личном кабинете клиента в разделе «Налоговый вычет».
- Страховая компания автоматически отправляет сведения за запрошенный Вами период в налоговую инспекцию.
- В личном кабинете гражданина на сайте ФНС России https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/ у Вас появляется уже готовое заявление на вычет. Такое заявление налоговый орган формирует не позднее 20-го марта (по сведениям представленным до 25 февраля) и не позднее 20-ти дней в случае представления сведений после 25 февраля.
- Вам нужно будет только подписать данное заявление в личном кабинете https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/.
- После подписания Вами заявления ФНС России проверит информацию. Максимальный срок камеральной проверки в налоговом органе составляет 3 месяца.
- Если решение положительное, сумма налога, подлежащая возврату, будет перечислена на ваш банковский счет или зачтена в счет имеющейся у вас задолженности по налогам.
Если по каким-либо причинам упрощенный порядок не доступен, можно воспользоваться стандартным способом подачи через Федеральную налоговую службу или через работодателя.
Стандартный способ подачи через Федеральную налоговую службу
По окончании календарного года обратитесь в налоговую инспекцию по месту регистрации/прописки или онлайн на сайте ФНС. Документы, которые необходимо предоставить в инспекцию:
- Декларация по форме 3-НДФЛ. Декларацию можно заполнить в том числе и на сайте ФНС
- Справка о доходах (форма № 2-НДФЛ). Данную справку необходимо получить у вашего работодателя.
- Копия договора со страховой компанией. Обязательно приложите копии дополнительных соглашений к договору в случае, если они были заключены.
- Копия лицензии страховой компании.
- Справка с указанием суммы уплаченных взносов. Справку можно сформировать самостоятельно в Личном кабинете клиента в разделе «Налоговый вычет».
- Документы, подтверждающие уплату взносов – банковские выписки, чеки, другие платежные документы.
-
Если Вы заключили договор в пользу близкого родственника, Вам понадобится предоставить в
налоговую
инспекцию копию документа, подтверждающего родство с тем, в пользу кого заключен
договор:
- супруг(-а) — свидетельство о браке,
- ребенок — свидетельство о его рождении (усыновлении, опеке, попечительстве),
- мать или отец — собственное свидетельство о рождении (документы об усыновлении).
Как вы можете подать документы в налоговую инспекцию?
- Лично.
- Через представителя по доверенности.
- Через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
- Выслать почтовым отправлением с описью вложений.
Способ №2 Через работодателя
Данный способ подачи будет доступен с 01.09.2026.
Налоговый вычет может быть предоставлен до окончания налогового периода при обращении с письменным заявлением к работодателю.
Перед тем, как обратиться к работодателю, Вам необходимо подтвердить свое право на получение вычета. Для этого:
-
Подайте заявление о подтверждении права на вычет:
К заявлению приложите следующие документы:
- Копию договора со страховой компанией.
- Копию лицензии страховой компании.
- Документы, подтверждающие уплату взносов, – банковские выписки, чеки, другие платежные документы.
- Если Вы заключили договор в пользу близкого родственника, Вам понадобится
предоставить в
налоговую инспекцию копию документа, подтверждающего родство с тем, в пользу
кого
заключен договор:
- супруг(-а) — свидетельство о браке,
- ребенок — свидетельство о его рождении (усыновлении, опеке, попечительстве),
- мать или отец — собственное свидетельство о рождении (документы об усыновлении).
-
Дождитесь рассмотрения заявления – до 30 календарных дней. Налоговый орган отправит
уведомление о праве на получение вычета вам и вашему работодателю - самим нести
уведомление не
нужно.
Уведомление поступит в личный кабинет на сайте ФНС, если подавали там, или заказным письмом - если обращались лично. -
В произвольной форме напишите заявление на вычет в бухгалтерии. На основании него
работодатель
будет выплачивать заработную плату, не удерживая НДФЛ до тех пор, пока сумма
предоставленного
вычета не достигнет размера, указанного в подтверждении от налоговой инспекции права на
получение налоговых вычетов.
Налоговый вычет таким способом предоставляется только в том случае, если размер вашего годового дохода будет достаточен для его предоставления.
Налоговый вычет предоставляется только по доходам, полученным от работодателя, к которому Вы обратились за вычетом.
О чем стоит помнить?
- Налоговый вычет можно получить в течение трех лет после оплаты.
- Вычет предоставляется только по суммам страховых взносов по Базовой программе, оплаченным клиентом лично в том календарном году, за который подается декларация.
- При внесении предоплаты по договору с периодическими платежами вычет рассчитывается только с взносов, которые на данный момент подлежали оплате по договору.
Информация носит ознакомительный характер.
1) страхования жизни – это супруга/супруг, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные или находящиеся под опекой/попечительством).
2) добровольного пенсионного страхования близкий родственник – это супруга/супруг (в том числе вдовец, вдова), родители (в том числе усыновители), дети-инвалиды (усыновленные или находящиеся под опекой). Ст.219
Для договоров после 01.01.25 – супруг/супруга, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры, дети-инвалиды, находящиеся под опекой (попечительством)
Ст. 219.2
Для договоров добровольного пенсионного страхования близкий родственник – это супруга/супруг (в том числе вдовец, вдова), родители ( в том числе усыновители), дети-инвалиды (усыновленные или находящиеся под опекой). Ст.219
